^Наверх

электронная книга продаж с какого года

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017-2018 годах?

Главная НДС Книга покупок  Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017-2018 годах?30.09.17 Письмо отправлено. Электронная книга продаж 2017-2018 гг. (так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС. Теперь это фактически необходимость. Почему? Ответ найдете в нашем материале.  

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Раньше сведения из книг покупок и продаж только использовались при заполнении декларации по НДС. С 2015 года роль этих книг стала гораздо серьезнее: начиная с первой отчетной кампании этого года содержащаяся в них информация должна передаваться в ИФНС в составе декларации (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Для этого в нее включены специальные разделы: 8 — для показателей книги покупок и 9 — для показателей книги продаж.Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.Подробнее об оформлении декларации см. в материале «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017.

Издержки бумажного способа и возможности электронного

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы с вычетами не только у вас, но и у ваших партнеров.Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:
  • Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.
Как выявить ошибки в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию, узнайте из материала «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?
  • Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.
  • Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании – документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Об оформлении истребованных ИФНС документов см. наш материал «Как представить документы по требованию налоговой инспекции.

Форматы электронных книг покупок и продаж

Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:
  • сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
  • уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
  • повысилась оперативность налогового контроля;
  • улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
  • снизились сроки возврата НДС.

Напоминаем, что с начала текущего года большинство плательщиков НДС обязаны представить декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), содержащие информацию из книг покупок и продаж. Вкратце расскажем, чем это грозит компаниям.Правовые основы. Главными заявленными целями дополнения электронной налоговой декларации сведениями из книги покупок и книги продаж являются:· повышение уровня автоматизации и оперативности налогового контроля;· улучшение качества и эффективности налогового администрирования;· снижение возможностей у плательщиков по уходу от налогов (в т.ч. путем использования фирм-«однодневок);· уменьшение затрат по формированию бумажного документооборота (в т.ч. на оплату труда соответствующих сотрудников);· сокращение числа документов, запрашиваемых у налогоплательщика и его контрагентов;· снижение срока возврата НДС для организаций.  Что есть что. С начала нынешнего года к электронной декларации по НДС прилагаются сведения из книг покупок и продаж в аналогичном формате.То есть указанные книги следует перевести в электронный вид.Напомним, что журнал регистрации счетов-фактур был, в общем случае, отменен. Имейте в виду: от ведения журнала регистрации счетов-фактур не освобождаются компании-посредники. Они должны включать информацию из этой формы в свой отчет. Что же нового в декларации по НДС?Новая форма содержит несущественные корректировки в своих «классических разделах (например, были добавлены показатели, относящиеся к трансфертному ценообразованию).Одновременно декларация по НДС состоит из двенадцати разделов вместо восьми. То есть были введены новые разделы 8,9,10,11,12.Нас интересуют разделы с 8-го по 11-й. Именно из них налоговики будут брать информацию для формирования базы данных, по которой контролеры будут проверять НДС, исчисленный у продавцов и правомерность налоговых вычетов, предъявленных покупателями. Обратите внимание: база данных будет сверять суммы НДС к вычету по всем контрагентам организации. То есть фактически произошла автоматизация процесса так называемых «встречек (сверок информации по сделкам у всех участников этих сделок). В случаях, когда товары, работы или услуги приобретаются через посредника, необходимую информацию налоговые органы смогут получить из декларации (куда она, в свою очередь, попадает из журнала полученных и выставленных счетов-фактур). Действия налоговиков. Если налоговые органы найдут расхождения в НДС-данных по сделке между контрагентами, то это может быть чревато для налогоплательщика, в зависимости от размера «подозрительной суммы:· направлением требования дать разъяснения по возникшей ситуации;· проведением камеральной проверки;· проведением выездной проверки (в т.ч. «внезапной, с осуществлением полного комплекса мероприятий по осмотру помещений, инвентаризации ценностей и т.п.). Не исключено, что незначительные нарушения будут налоговиками просто игнорироваться. Но, с учетом уже сложившейся практики взаимодействия с налоговыми органами, сильно рассчитывать на это не стоит.В связи с указанными обстоятельствами у налогоплательщиков могут возникнуть неприятности не только при использовании схем по уходу от налогов и при различных «махинациях в документообороте, но и в ряде вполне нормальных хозяйственных ситуаций. Ведь на практике не так редко встречаются случаи, когда:· контрагент компании ликвидируется;· контрагент компании использует специальный режим налогообложения или перешел на его применение;· некорректно ведется учет (как в самой организации, так и у контрагента). Обратите внимание: не секрет, что немало компаний, чтобы соблюсти сроки, предусмотренные налоговым законодательством, идут на сдачу «примерных первичных деклараций по НДС. А от санкций и других неприятностей спасаются, сдавая позднее уточненную налоговую декларацию. При этом число корректировок достигает иногда весьма внушительных значений. В новых реалиях подобное поведение может иметь далеко идущие последствия как для самой фирмы, так и для ее контрагентов (нередко – весьма многочисленных). Помимо этого, учитывая российские реалии, для некоторых компаний (и, соответственно, ее контрагентов) проблемным может стать вопрос наличия на предприятии доступа в интернет с нормальной скоростью передачи данных. Более того, подобные затруднения технического характера актуальны не только для налогоплательщиков, но и для налоговых органов.

Резюме:

1. Новая форма декларации была утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 в рамках изменений налогового законодательство, внесенных ранее Федеральным законом от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям. 2. С начала нынешнего года к электронной декларации по НДС прилагаются сведения из книг покупок и продаж в аналогичном формате. 3. Журнал регистрации счетов-фактур, в общем случае, отменен. 4. От ведения журнала регистрации счетов-фактур не освобождаются компании-посредники. Они должны включать информацию из этой формы в свой отчет. 5. Новая база данных налоговых органов будет сверять суммы НДС к вычету по всем контрагентам организации. То есть фактически произошла автоматизация процесса так называемых «встречек (сверок информации по сделкам у всех участников этих сделок). 6. Если налоговые органы найдут расхождения в НДС-данных по сделке между контрагентами, то это может быть чревато для налогоплательщика негативными последствиями вплоть до проведения «внезапной проверки. 7. В связи с указанными обстоятельствами у налогоплательщиков могут возникнуть неприятности не только при использовании схем по уходу от налогов и различных «махинациях в документообороте, но и в ряде вполне нормальных хозяйственных ситуаций.
12.02.2015. Тема статьи:

Книги покупок и продаж с 2015

С 2015 г. лица, обязанные платить НДС, сдают в ИФНС декларацию по НДС (в электронной форме) по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@), в которой содержится информация о книгах покупок и продаж (п.п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ). Срок сдачи деклараци по НДС и уплаты - не позднее 25 числа.   Новая форма НДС-2015 гораздо объемнее предыдущей. Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст. 174 НК РФ требует включать в декларацию дополнительные сведения, содержащиеся:
  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах.
Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре. Таким образом при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять больше разделов (см. Таблицу).   Таблица - разделы 8 и 9
Новый разделКомментарий
Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал. Так, в частности: К разделу 8 есть приложение. Его потребуется заполнить, если по истечении налогового периода, за который представляется декларация, в книгу покупок вносились изменения.
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации):
 
Книга покупок
предназначена для регистрации покупателем счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению). При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.   
Книга продаж
предназначена для регистрации продавцом счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). По книге продаж определяется сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет. При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.  
  • Ведение электронных книг покупок и продаж 2017 — право, ставшее необходимостью

Ведение электронных книг покупок и продаж 2017 — право, ставшее необходимостью

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года: таблица. Электронное ведение книг покупок и продаж позволило значительно уменьшить объем запрашиваемой у налогоплательщиков контролерами бумажной документации.Во вчерашнем материале «Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года? мы рассмотрели основные изменения в книгах покупок и продаж с 4 квартала 2017 года.Сегодня рассмотрим вопрос о том, почему электронный формат этих регистров является непросто удобным способом учета операций, связанных с НДС, но и практически стал необходимостью.

Книги покупок и продаж как часть декларации по НДС

До 2015 года сведения из книг покупок и продаж просто служили основой для ряда показателей в декларации по НДС. С 2015 года роль регистров в заполнении налоговой декларации значительно возросла — теперь содержащиеся в книгах данные обязаны быть включены в состав документа, а именно, в Раздел 8 для значений из книги покупок и в Раздел 9 — из книги продаж, и передаваться в таком виде в Налоговую.Более того, в обоих Разделах информация приводится не обобщенными суммарными цифрами за отчетный период (квартал) по исчисленному НДС и примененному вычету, а в разбивке по многим показателям.Для каждой строки регистров в декларации формируется отдельный раздел, при этом для данных из книги покупок в декларации предусмотрено две страницы, а для сведений из книги продаж — три.Стоит ли говорить, что электронное ведение книг покупок и продаж обеспечивает самый оперативный и главное безошибочный перенос показателей из регистров в декларацию по НДС, которую с 2015 года за некоторым исключением сдавать налоговикам нужно тоже в электронном формате.

Минусы бумажного формата и плюсы электронного

Даже в небольших фирмах в течение отчетного квартала накапливается немало записей в налоговом учете с выделенным НДС. Перенос вручную данных из бумажных регистров трудоемок и не исключает ошибок, связанных с человеческим фактором.Показатели из поданной компанией декларации по НДС налоговики сверяют с данными из деклараций контрагентов. Поэтому допущенные ошибки грозят отказом в налоговом вычете не только для самой компании, но и для ее партнеров.Рассмотрим основные преимущества электронного формата книг покупок и продаж:
  • Автоматическая выгрузка показателей из электронных регистров в декларацию по НДС позволяет не допустить неточностей, возможных при переносе вручную, что ограничивает от излишнего внимания со стороны налоговых контролеров.
  • Электронные регистры обеспечивают экономию расходных материалов, то есть бумаги, ведь их после завершения квартала распечатывать не нужно. Кроме того, электронные документы не требуют много места для физического хранения. Подписанные книги покупок и продаж могут потребоваться по запросу налогового органа (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Их также можно направить в электронном формате, главное, чтобы электронная подпись была усиленной квалифицированной.
  • Регистры, формируемые по утвержденному электронному формату, направляются налоговикам в электронном виде по ТКС, что значительно упрощает документооборот с контролирующим органом при истребовании бумаг (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Система «Бухсофт Онлайн — это удобный инструмент для работы с электронной отчетностью в Налоговую!

Какие форматы электронных книг покупок и продаж использовать?

Чтобы налоговики смогли принять электронные регистры от налогоплательщиков, они должны отвечать требованиям программных продуктов, применяемых налоговым органом, а именно обязаны быть сформированы в xml-формате. Формат электронных книг покупок и продаж был утвержден приказом ФНС РФ от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.Сервисы для отправки отчетности в Налоговую обеспечивают возможность конвертирования электронных регистров, сформированных в иных форматах (например, xls, xlsx, csv), в нужный налоговикам формат xml для последующей отправки.
Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону, возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения.
Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость . Форма книги продаж и порядок её заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Книга продаж действует в части не противоречащей Налоговому кодексу РФ. Книга продаж может вестись вручную, но в большинстве случаев заполняется в электронном виде, а по окончании налогового периода, который составляет один квартал, распечатывается. В этом случае книга продаж фактически представляет собой таблицу на одном или нескольких листах бумаги формата А 4, прошнурованных, пронумерованных и скрепленных подписью руководителя и печатью организации. Книга продаж должна храниться у продавца в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Содержание


В настоящее время налогоплательщик имеет право предоставлять налоговую декларацию, как на бумажном носителе, так и в электронной форме

09.10.2013ГАРАНТАвтор: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан, Королева Елена. С какого периода вводится обязанность по предоставлению книги покупок и книги продаж вместе с декларацией по НДС в электронном виде?Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.При этом на основании абзаца второго п. 3 ст. 80 НК РФ налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (п. 7 ст. 80 НК РФ).Таким образом, в настоящее время налогоплательщик имеет право предоставлять налоговую декларацию, как на бумажном носителе, так и в электронной форме. В определенных случаях предоставление декларации в электронной форме носит обязательный характер (абзац второй п. 3 ст. 80 НК РФ).Кроме того, налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика документы в порядке, предусмотренном НК РФ. Истребуемые документы могут быть, в частности, переданы и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).На основании абзаца третьего п. 2 ст. 93 НК РФ в случае, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.В п. 9 ст. 169 НК РФ закреплено положение о том, что форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Приказом ФНС России от 05.03.2012 г. № ММВ-7-6/138@ утверждены форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде.Федеральным законом от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (далее – закон № 134-ФЗ) внесены изменения, в том числе и в НК РФ.Подпунктом «а п. 6 ст. 10 Закона № 134-ФЗ вносятся изменения в п. 3 ст. 80 НК РФ, которые, в частности, предписывают налогоплательщикам (плательщикам сбора, налоговым агентам) представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам, если такая обязанность предусмотрена не только п. 3 ст. 80 НК РФ, но и частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу.Кроме того, подп. «б п. 6 ст. 10 Закона № 134-ФЗ пункт 7 ст. 80 НК РФ дополняется подпунктом 6, в соответствии с которым федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию в соответствии с главой 21 НК РФ.Приведенные выше изменения вступают в силу с 1 января 2014 года (п. 3 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).Статья 12 Закона № 134-ФЗ вносит изменения в главу 21 НК РФ.Так, согласно подп. «а п. 2 ст. 12 Закона № 134-ФЗ в п. 5 ст. 174 НК РФ вносятся, в частности, следующие изменения:–«Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.На основании п. 3 ст. 24 Закона № 134-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года.Таким образом, обязанность предоставления налоговой декларации по НДС только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота возникнет с 1 января 2014 года.Кроме того, согласно подп. «б п. 2 ст. 12 Закона № 134-ФЗ ст. 174 НК РФ будет дополнена, в частности, пунктом 5.1 следующего содержания:«В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.Лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Как следует из указанной нормы, в налоговую декларацию подлежат включения сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Вместе с тем она не ставит в обязанность налогоплательщика предоставлять совместно с декларацией по НДС электронные варианты книги покупок и книги продаж, а состав сведений, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Положения п. 5.1 ст. 174 НК РФ, внесенные подп. «б п. 2 ст. 12 Закона № 134-ФЗ, вступают в силу с 1 января 2015 года, на что указано в п. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ, следовательно, и обязанность по включению в декларацию по НДС сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, возникнет не ранее 2015 года.

Что такое Книга Продаж и для чего она нужна?

Гуля85 более года назад
3
8 месяцев назад

Книга продаж нужна для отчётности перед налоговыми органами. В ней фиксируются все счета-фактуры по всем проводимым продажам, могут быть использованы цифровые носители. Фиксируются все счета-фактуры, которые связаны с начислением НДС (и даже те, что освобождены от налога из-за особенностей используемой системы налогообложения). Учитываются следующие ситуации:

автор вопроса выбрал этот ответ лучшим
комментировать
Елена 6321
более года назад

Книга продаж - это документ бухгалтерского и налогового учета, который обязаны в автоматизированной форме вести юридические лица и индивидуальные предприниматели.

При чем ведут Книги продаж только те юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые обязаны уплачивать в бюджет НДС (налог на добавленную стоимость).

Если схематично описать порядок и назначение Книги продаж, то это выглядит так. При каждой продаже (отгрузке) товаров (работ, услуг) продавец обязан выписать своему покупателю счет- фактуру (универсальный документ. в котором указывается кто покупатель товара. кто продавец, наименование и количество товара. страна его происхождения. стоимость товара. а самое главное это сумма НДС, которая заложена в этой продаже). В счете - фактуре указываются и прочие сведения, которые для понимания этого вопроса сейчас не нужны. А вот что нужно: так это номер и дата счета - фактуры. Все эти счета выписываются в строгой последовательности, каждому счету - фактуре присваивается свой номер!

Вот именно под этими номерами и в строгой последовательности по времени все эти счета регистрируются в Книгах продажах. В автоматическом режиме (1-С бухгалтерия) все это происходит одномерно: бухгалтер выписывает счет - фактуру покупателю и данные с нее заносятся в Книги продаж.

По итогам каждого квартала организации и индивидуальные предприниматели (плательщики НДС) представляют свои Книги продаж в налоговые инспекции (в электронном виде). То есть в налоговых органах хранится информация кому эта организация и что продала, а самое главное по какой стоимости и какой по величине НДС уплатила в бюджет с этих продаж.

Далее в течение 3-х лет все эти данные из Книг продаж могут быть сверены с данными покупателей этой организации. Например в ходе выездной проверки покупатель товаров нашей организации может заявить что купил товар в таком то количестве и по такой то стоимости. А налоговый орган из своих файловых хранилищ достает Книги продаж, которые когда то представил продавец товаров и сверяет данные.

Также Книги продаж продавцов сверяются с Книгами покупок покупателей и в автоматизированном режиме.

Поэтому основное назначение Книги продаж - это регистрация счетов - фактур налогоплательщика, для дальнейшего проведения налогового контроля, с целью избежать нарушений налогового законодательства. В частности: занижения объемов продаж продавцами, а также применения необоснованных налоговых вычетов по НДС покупателями. Именно такие нарушения помогает выявить налоговым органам Книги продаж.

комментировать

Тема: Счета-фактуры и другие документы по НДС Нужно ли распечатывать книги покупок и продаж на бумаге, если сейчас допускается ведение Книги покупок в электронном виде, разъяснит статья.Вопрос: В настоящее время книги покупок и продаж формируются в электронном виде, подписываются ЭЦП и сдаются вместе с декларацией по НДС. Обязательно ли сейчас распечатывать книги покупок и продаж на бумаге, прошнуровывать и скреплять печатью?Ответ: Не смотря на то, что сейчас допускается ведение Книги покупок в электронном виде, все равно за каждый квартал Книгу покупок нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А вот Книги продаж, которые ведутся в электронном виде, распечатывать не требуется.

Как вести книгу покупок

Оформление книги покупок. Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью. Если книга ведется вручную, то сделать это нужно в начальный момент внесения записей в книгу покупок. Допускается ведение книги покупок в электронном виде. Однако за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Дополнительные листы к книге покупок также можно вести в электронном виде. В этом случае заполненные листы распечатайте и сшейте с книгой покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. Причем нумерацию книги покупок за этот квартал нужно продолжить с учетом дополнительных листов. После того как книга покупок с учетом дополнительных листов будет прошита и пронумерована, скрепите ее печатью организации. Книга покупок и дополнительные листы к ней, составленные в электронном виде, следует подписывать электронной подписью при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.